+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

К налоговым правоотношениям применяется гражданское законодательство

ЗАДАТЬ ВОПРОС

К налоговым правоотношениям применяется гражданское законодательство

В статье рассматриваются вопросы отраслевого взаимодействия публичного и частного права, что проявляется в образовании смежных правовых институтов. В этой связи проводится сопоставление договора залога, а также кредитного договора и договора инвестиционного налогового кредита в гражданском и налоговом праве. Целью такого сопоставления является определение правовой природы указанных договоров в НК РФ, возможности применения норм одной отрасли к другой с учетом специфики регулирования соответствующих отношений. The paper deals with sectoral interaction of public and private law, as manifested in the formation of related legal institutions.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отношения, регулируемые гражданским законодательством.

Комментарии к СТ 2 НК РФ

Статья 2 НК РФ. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Комментируемая статья определяет группу правоотношений, которые регулируются законодательством о налогах и сборах. Такие отношения складываются между государством и налогоплательщиком см.

Москве от Следовательно, контроль за соблюдением налогоплательщиками указанных выше законодательств не относится к налоговому контролю. Судебная практика свидетельствует, что не относятся к налоговому законодательству и нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права. Кроме того, налоговые отношения не включают в себя отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов.

В Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от Аналогичным образом нормативные правовые акты органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель регулируют земельные, а не налоговые отношения, указанные акты не относятся к нормативным правовым актам о налогах и сборах см. Также следует разделять сферу правового регулирования гражданского законодательства и законодательства о налогах и сборах.

Гражданское законодательство определяет правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации интеллектуальных прав , регулирует договорные и иные обязательства, а также другие имущественные и личные неимущественные отношения, основанные на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности участников.

К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

В Постановлении Восьмого арбитражного апелляционного суда от В Постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от При этом суд отклонил доводы ответчика о совершении истцом в сговоре с взаимозависимыми аффилированными с ним лицами действий, посягающих на интересы государства в сфере налогообложения, о длительном уклонении ответчиком от уплаты в бюджет законно установленных налогов посредством сокрытия получаемых от осуществления хозяйственной деятельности доходов путем обналичивания денежных средств с помощью фирм-однодневок.

Как отметил суд, доводы апелляционной жалобы не имеют правового значения при разрешении гражданского спора между истцом и ответчиком. В связи с этим нормы статьи ГК РФ к публичным отношениям, возникающим в сфере уплаты налогов и сборов, применению не подлежат. В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от Суд пришел к выводу о том, что поручение клиента банка было исполнено дважды, а именно первый раз за счет денежных средств, внесенных клиентом, путем их перечисления в бюджет РФ, второй раз путем списания денежных средств в бюджет РФ с корреспондентского счета истца.

Суд указал на обязанность ответчика возвратить сумму неосновательного обогащения и проценты , поскольку налогоплательщиком повторно платежный документ на уплату налогов в банк не представлялся, денежные средства были перечислены ошибочно с корреспондентского счета банка по причине технического сбоя. Суд отклонил доводы налогового органа о том, что анализ норм статьи 2 ГК РФ и статьи 2 НК РФ не позволяет применять нормы гражданского законодательства к требованиям о возврате налога, денежные средства могут быть возвращены по заявлению клиента банка.

Как отметил суд, поскольку банк не является налогоплательщиком в отношении спорной суммы и обязанности по внесению налоговых платежей у кредитной организации в размере спорной суммы на момент списания не имелось, что не было опровергнуто ответчиком, спорная сумма не может рассматриваться как исполнение обязанности по уплате налога. В данном конкретном случае между банком и налоговым органом налоговых правоотношений не возникало, а имели место исключительно отношения, связанные с ошибочным перечислением денежных средств, не предназначенных для уплаты налоговых платежей, в которых налоговый орган осуществляет имущественные права и обязанности, выступает в суде на равных началах с иными участниками гражданских правоотношений.

В решении Арбитражного суда Свердловской области от Значимость положений статьи 2 НК РФ проявляется, кроме того, в том, что вопросы, прямо урегулированные законодательством о налогах и сборах, не могут разрешаться с использованием норм иных отраслей законодательства, в частности гражданского. Например, в Постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от Суд принял во внимание положения пункта 1 статьи 2 НК РФ, согласно которому властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий бездействия их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, урегулированы законодательством о налогах и сборах.

Как отметил суд, самостоятельность исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога предполагает уплату налога, пеней и штрафов за счет собственных средств, и в дальнейшем, при наличии к тому оснований, своевременный возврат или зачет излишне взысканных сумм налога, пеней и штрафов только данному налогоплательщику. Возможность передачи права требования, вытекающего из публично-правовых отношений, по договору уступки права требования цессии , регулируемой гражданским законодательством, законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.

Следовательно, нельзя уступить право требования, возникшее в сфере правоотношений, не регулируемых гражданским законодательством. Таким образом, излишне взысканные с налогоплательщика суммы налога, пеней и штрафов подлежат возврату налоговым органом именно этому налогоплательщику. Позиция о том, что такие отношения, как возврат из бюджета излишне уплаченного налога, осуществляются налоговым органом в строгой законодательно установленной процедуре статья 78 НК РФ и обязательной во всех положениях для налогового органа, подтверждена и в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от Суд указал, что законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено участие третьих лиц в спорных налоговых правоотношениях, в том числе и по основаниям, возникающим из событий, фактов и сделок, совершенных в рамках гражданского законодательства.

Отсюда неправомерно и требование налогоплательщика о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами на сумму неуплаченного налога, поскольку установленная статьей ГК РФ ответственность предусматривается только за невыполнение денежного гражданско-правового обязательства.

Верховный суд Кабардино-Балкарской Республики в Апелляционном определении от Отказывая в удовлетворения иска таможенного органа к иностранному гражданину о взыскании таможенных платежей, суд первой инстанции, со ссылкой на статью 70 НК РФ посчитав, что требование об уплате таможенных платежей должно было быть направлено плательщику не позднее трех месяцев со дня подачи им таможенной декларации, пришел к выводу о пропуске истцом срока для принудительного взыскания таможенных платежей, установленного пунктом 2 статьи 48 НК РФ.

Данный вывод был признан не соответствующим абзацу 2 статьи 2 НК РФ. Как отметил Верховный суд Кабардино-Балкарской Республики, часть 1 статьи 70 НК РФ, устанавливающая, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, не содержит указания на то, что она также регулирует и отношения по взиманию таможенных платежей.

Следовательно указанная норма права к рассматриваемым правоотношениям применена быть не может. В то же время, согласно статье 99 Таможенного кодекса Таможенного союза , таможенные органы проводят таможенный контроль после выпуска товаров в течение 3 трех лет со дня окончания нахождения товаров под таможенным контролем. Таможенный контроль после выпуска товаров проводится в формах и порядке, которые установлены главами 16 и или 19 настоящего Кодекса. При этом следует учитывать, что налоговые отношения, ввиду того что они являются предметом регулирования налогового законодательства, должны строиться именно так, как это предписано нормами НК РФ.

Как отметил суд, нормы действующего законодательства РФ не возлагают на работодателя обязанность возмещать сотрудникам расходы на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение или строительство сотрудником жилого помещения. Приняв решение по возмещению работнику расходов на уплату процентов, работодатель должен прописать это в трудовом договоре, заключенном с сотрудником, и или в коллективном договоре.

Таким образом, только закрепив в трудовом договоре положение о возмещении работнику расходов на уплату процентов, организация-работодатель может включить в расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, суммы подобного возмещения. Налоговый кодекс РФ Последняя действующая редакция с Комментариями. Бесплатная консультация юриста по телефону:. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах Комментируемая статья определяет группу правоотношений, которые регулируются законодательством о налогах и сборах.

Бесплатная юридическая консультация по телефонам:. У вас есть юридический вопрос? Вы можете получить бесплатную юридическую консультацию по следующим телефонам горячей линии ежедневно с до Бесплатный многоканальный номер для всех регионов РФ:.

Также вы можете заказать обратный звонок и вам перезвонит юрист-консультант. Последняя редакция Налогового кодекса Российской Федерации. Комментарий к статьям. Судебная практика. Юридическая помощь.

Статья 2 НК РФ. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Комментируемая статья определяет группу правоотношений, которые регулируются законодательством о налогах и сборах. Такие отношения складываются между государством и налогоплательщиком см. Москве от Следовательно, контроль за соблюдением налогоплательщиками указанных выше законодательств не относится к налоговому контролю. Судебная практика свидетельствует, что не относятся к налоговому законодательству и нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права.

Все таки считаю, что гражданское и налоговое право это разные планеты и дрейфовать им в сторону сближения нет никаких оснований. Налоговое право никогда не станет таким же как гражданское. Как вы относитесь к идее соглашений о ценообразовании для целей налогов? Это ведь фактически договор о налогах, хотя всегда мы считали что "о налогах не договариваются"?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Действие гражданского законодательства

Защитник может описать несколько вариантов исхода дела и порекомендовать подготовить список необходимых документов и дальнейшую тактику поведения. При желании в онлайн есть возможность получить консультацию у нескольких адвокатов.

Мы строго следим за качеством и профессионализмом ответов на вопросы клиентов, а поэтому сотрудничаем только с дипломированными специалистами.

Кроме бесплатных консультаций, юристы Военного Переезда могут помочь военнослужащим отстоять свои интересы в судах по вопросам жилищного обеспечения. Бесплатная юридическая консультация может быть актуальна тем, кто хочет оспорить произошедший факт увольнения. К помощи юриста прибегают и тогда, когда предусмотренные при увольнении выплаты, в том числе допсредства, предоставлены не своевременно или не выплачены.

Профессиональный юрист проработает вопрос, даст грамотный и полный ответ.

Если вы попали в аварию, вам потребуется составление искового заявления в судебные инстанции с предоставлением грамотных ссылок на правовые нормы. Онлайн консультации автоюриста сконцентрируют ваше внимание на тонкостях подачи информации в судебном иске против страховой компании или участника ДТП.

Наши автоюристы проиллюстрируют порядок подачи заявления о полученном ущербе и необходимости его возмещения представителю страховщика. Бесплатно проконсультироваться у автоюриста на нашем портале в режиме диалогового окна удобно и. Наш специалист поможет практическими советами при получении страхового возмещения в случаях крупных аварийных ситуаций.

Все отзывы на нашем сайте публикуются исключительно с согласия их авторов. Задавая вопрос на сайте через форму обратной связи - Вы соглашаетесь с тем, чтобы мы опубликовали имя, указанное в соответствующем поле формы и вопрос в ленте вопросов и ответов. Мы не гарантируем ответ на каждый вопрос из регионов, отличных от Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Светлана Борисовна привыкла разбираться даже в самых сложных делах, при этом сохраняя все сведения в строгой конфиденциальности. Имела опыт ведения дел знаменитостей в таких сферах деятельности, как спорт, политика и культура. Закончила МГЮА, где изучала уголовное, наследственное и семейное право, а так же гражданское.

Кузьмин Алексей Валерьевич Рабочий тел. Помимо обычной адвокатской деятельности по защите клиентов, адвокат не раз добивался успехов в сложных и значимых процессах региона. Профессионализм и безупречная репутация адвоката отмечают и высокопоставленные чиновники - Кузьмин А.

Задолженность будет взыскиваться с прежних владельцев в установленном законом порядке. Тамара, оплатить КАПРЕМОНТ обязаны вы, т. Вот только почему вы не попросили у прежних хозяев квитанцию об оплате КР при покупке.

1 ГК), гражданское законодательство применяется в случаях, когда эти По этой концепции налоговые правоотношения подразделяются на.

Но важно отметить, что если ранее подобное административное воздействие уже применялось, то в дальнейшем при повторном нарушении срок лишения будет применен максимальный. Стоит избегать создания ситуаций, когда имеет место лишение ВУ. Сегодня процесс лишения ВУ максимально стандартизирован, обычно сложности отсутствуют.

Самому водителю нужно обязательно проработать все нормативные документы, определяющие вопросы по поводу лишения ВУ.

В Роскачестве назвали самые легкие для взлома пароли Замглавы Роскачества Илья Лоевский рассказал о самых легких для взлома паролях и дал советы по созданию надежных. В частности, Лоевский рекомендовал использовать двухфакторную аутентификацию, то есть сделать привязку к номеру телефона для защиты уче. Российские пассажиры назвали самые "храпящие" поезда Храпящие во сне люди оказались главным раздражителем для их соседей по вагону.

Чаще всего на храп жаловались пассажиры поездов из Москвы в Петербург, из Петербурга в Адлер и из Москвы в Псков.

Остался каменный гараж во дворе, все документы прилагаются, но нотариус отказал в его оформлении. Что нужно для поступления в юриспруденцию?.

И вообще кем я потом могу работать??.

Это позволяет людям, нуждающимся в юридической помощи, правильно оценить перспективы своего дела и избежать лишних трат на юриста.

Ежедневно сотням граждан интересна бесплатная линия консультации юристов, работающая в любое время дня и ночи, включая праздничные и выходные дни.

В составе нашей семьи: моя дочь (от прошлого брака), наша общая с нынешним супругом дочь и ожидаем в ближайшее время появление третьего малыша. Отдавали документы в МФЦ на выделение долей, я нахожусь на операции за 200 км, мужу документы не отдают говорят нужна моя подпись, муж уезжает через несколько дней, а меня выпишут только через 2 недели.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 5 Пробелы в налоговом праве и их последствия / Lecture 5 Gaps in tax law
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аграфена

    забрала в цитатник, спасибо!